Prejsť na hlavný obsah
Logo Európskej komisie
sk
Európska komisia

Zdaňovanie

V osobitných prípadoch EÚ koordinuje niektoré vnútroštátne daňové pravidlá a daňové sadzby. Európska únia tiež podporuje spoluprácu medzi členskými štátmi v boji proti vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam a daňovým únikom, pri odstraňovaní prípadov diskriminácie a znižovaní administratívnej záťaže.

Čo v tejto oblasti robí EÚ

Európska únia pomáha koordinovať vnútroštátne daňové pravidlá a sadzby, najmä v cezhraničných záležitostiach. Jej daňové politiky sa zameriavajú na otázky ako napríklad spravodlivé zdaňovanie, zjednodušenie daňového prostredia pre podniky či podpora prechodu na ekologickejšie a digitalizované hospodárstvo. 

Hlavnými cieľmi sú spravodlivejšie, transparentnejšie a efektívnejšie zdaňovanie, a to odstránením daňovej diskriminácie, dvojitého zdaňovania a daňových únikov, ako aj zjednodušením pravidiel na dodržiavanie predpisov. V konečnom dôsledku sa EÚ usiluje o spravodlivé, efektívne a účinné zdaňovanie, ktoré by vytvorilo priaznivé podnikateľské prostredie, podporovalo konkurencieschopnosť a hospodársky rast.

VAT taxation: proposal for a single EU VAT area

Základné údaje

40 % Priemerný percentuálny podiel celkových daňových príjmov na HDP
33 % Podiel nepriamych daní na celkových daňových príjmoch
6 711 miliárd eur Daň vybraná členskými štátmi v roku 2023

Oblasti činnosti

Zdaňovanie podnikov

Politiky zabraňujúce dvojitému zdaneniu a vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam

Spotrebné dane

Nepriame dane z predaja alebo užívania alkoholu, tabaku, energetických produktov a elektriny

Hlavné úspechy

  • EÚ aktualizovala a zjednodušila systém dane z pridanej hodnoty (DPH) EÚ pre potreby digitálneho veku. Cieľom je zjednodušiť podnikom pravidlá, obmedziť podvody a zlepšiť spôsob výberu DPH. Medzi hlavné zmeny patrí jednotná registrácia na účely DPH, digitálne vykazovanie a intenzívnejšia spolupráca medzi daňovými orgánmi.
  • Významným krokom k ochrane klímy je mechanizmus kompenzácie uhlíka na hraniciach, ktorý zároveň podporuje spravodlivú hospodársku súťaž. Stanovením ceny uhlíka na určitý dovážaný tovar, ako je cement, oceľ a hliník, vytvorila EÚ rovnaké podmienky pre svoje podniky a podporila čistejšiu výrobu na celom svete.
  • Umožnením bezpečnej a automatickej výmeny informácií medzi vnútroštátnymi daňovými orgánmi urobila EÚ významný krok v boji proti daňovým únikom a vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam. Táto spolupráca umožňuje krajinám lepšie identifikovať a riešiť daňové úniky a vymáhať nezaplatené dane. Je to kľúčový úspech pri budovaní spravodlivého a efektívneho zdaňovania v celej EÚ.
  • Zintenzívnením boja proti podvodom v oblasti DPH prijala EÚ významné opatrenia na ochranu verejných príjmov a zabezpečenie spravodlivého zdaňovania. Podvody v oblasti DPH predstavujú významný problém, pretože len v roku 2021 došlo k stratám na DPH vo výške približne 61 miliárd eur. EÚ posilnila spoluprácu medzi členskými štátmi, zlepšila výmenu informácií prostredníctvom nástrojov, ako je napríklad sieť Eurofisc, a zaviedla reformy v oblasti elektronického obchodu a digitálneho vykazovania. Toto úsilie vrátane nových pravidiel pre poskytovateľov platobných služieb a navrhovaného systému elektronickej fakturácie v reálnom čase predstavuje významný krok k zavedeniu systému DPH odolnému proti podvodom.

V centre pozornosti

Osobitný režim DPH pre malé a stredné podniky

Od 1. januára 2025 umožňuje osobitný režim DPH malým podnikom:

  • predávať tovar a služby bez toho, aby museli zákazníkom účtovať DPH (oslobodenie od DPH), a
  • zmierniť ich povinnosti týkajúce sa dodržiavania predpisov v oblasti DPH.
Ďalšie informácie

Súvisiace informácie